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小企業(yè)財務(wù)會計制度有哪些?
- 發(fā)表時間：2021-01-07 關(guān)鍵詞:
無論是大企業(yè)還是小企業(yè)，都需要一定的規(guī)章制度，尤其是財務(wù)會計，以及更嚴(yán)格的管理。什么是小企業(yè)財務(wù)會計制度?
第一章出納管理系統(tǒng)
一、庫存現(xiàn)金管理
1.出納現(xiàn)金應(yīng)每天結(jié)算，每天清點，并核對賬目。涉及月度核算的不定期盤點和月末盤點不少于兩次，并出具《現(xiàn)金盤點表》。
2.超過股票限額(2000元)的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行;
3、攜帶現(xiàn)金或支票往來銀行辦理業(yè)務(wù)需要乘坐公司汽車或出租車;
4、出納保險箱，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私自設(shè)立“小金庫”，貨幣資金必須及時入賬，不得記錄在賬外，嚴(yán)禁催收不入賬;不挪用現(xiàn)金，不收存國庫，不提取現(xiàn)金，不保存賬外公共資金，不允許未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接獲取資金;
第二，檢查管理
1.應(yīng)建立支票購買登記簿，并建立支票接收登記簿。新購買的支票應(yīng)由出納員分類，并按支票號碼順序登記。使用后，由會計或財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。
2.簽發(fā)支票時，應(yīng)將支票號碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部處理人、收款人、收款人電話號碼等相關(guān)信息登記在支票領(lǐng)用登記簿上，由收款人親自簽字確認(rèn)。
3.出納負(fù)責(zé)在收到支票后及時跟進(jìn)正式收據(jù)。
三。期刊管理
1.出納在完成日常收付款業(yè)務(wù)后，將立即登記現(xiàn)金和存款日記賬(手工賬戶或電子賬戶)。
2.根據(jù)現(xiàn)金/銀行收據(jù)憑證和蓋有“現(xiàn)金/銀行收據(jù)”和“現(xiàn)金/銀行付款”的現(xiàn)金/銀行付款憑證，每天逐一登記。
3.記賬內(nèi)容必須與會計憑證一致，每個賬戶必須記錄記賬憑證的日期、編號、匯總、金額及對應(yīng)科目。經(jīng)濟業(yè)務(wù)總結(jié)應(yīng)當(dāng)以明確說明業(yè)務(wù)內(nèi)容為基礎(chǔ)。
4.分支機構(gòu)應(yīng)逐筆記錄，收款憑證或付款憑證可以一起登記，也可以不登記為抵銷后的差額。
5.每筆交易登記后，應(yīng)結(jié)清賬面余額，登記日收支總額。
第二章費用報銷流程
一、取得發(fā)票的要求
1.收集的所有類型的非配額發(fā)票必須清晰易讀，不得涂改。項目必須填寫完整，每個項目的內(nèi)容都是準(zhǔn)確的。否則，應(yīng)退回開票方，不得用作結(jié)算和扣款憑證。
2.收取的各類發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，并清晰可見。同時，印章上的公司名稱和稅號應(yīng)與發(fā)票抬頭上寫有開票公司信息的公司的公司名稱和稅號一致。
3.所有收集的發(fā)票應(yīng)根據(jù)發(fā)票上的注釋在網(wǎng)上或通過其他方式進(jìn)行驗證。
4.獲得各種非配額發(fā)票時，發(fā)票開具公司的名稱必須完整，并與發(fā)票開具公司的名稱一致，獲得的發(fā)票類型和開具內(nèi)容必須與業(yè)務(wù)內(nèi)容一致。
二。填寫費用報銷單
1.報銷項目的類型應(yīng)與隨附的發(fā)票一致。
2.報銷申請人、收款人、審核人、領(lǐng)導(dǎo)簽字后才能進(jìn)行報銷。
3.如果發(fā)票項目是一批，則附上發(fā)票清單;
4.當(dāng)月費用應(yīng)在當(dāng)月報銷，尤其不允許全年報銷(12月21日以后發(fā)生的業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi))。
三。費用分類
1.管理費用:包括但不限于工資、辦公費用、車輛費用、電話網(wǎng)絡(luò)通信費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、交通費等。
2.銷售費用:包括但不限于銷售(前臺)人員的工資及其他與銷售相關(guān)的費用。
3.財務(wù)費用:銀行收取的各種費用，包括賬戶維護(hù)費、電匯費、支票費、利息費等。
Iv .費用報銷流程
1.費用申請表應(yīng)在每次費用發(fā)生前提交(辦公自動化表格或紙質(zhì)文件均可，費用只有在最終領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后才能發(fā)生);
2.費用發(fā)生后，需提交領(lǐng)導(dǎo)簽字的費用申請表、費用報銷單和普通發(fā)票進(jìn)行報銷。費用由會計審核，領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，出納正確合成后報銷(如網(wǎng)銀支付報銷單支付后支付網(wǎng)銀支付回單)。
五、出差審核要點
1.旅行申請表的往返日期是否與機票或火車票的往返日期一致，機票或火車票的旅行者是否與申請人是同一個人?
2.住宿費用的發(fā)票日期和天數(shù)是否與機票或火車票一致，住宿費用和膳食的發(fā)票是否為當(dāng)?shù)厣虅?wù)旅行的發(fā)票。
3.在出差地點發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)當(dāng)單獨列報，不得與差旅費一并列報。
六、業(yè)務(wù)招待費審核要點
1.費用報銷單應(yīng)注明接待的時間、地點及相關(guān)人員;
2.如發(fā)票為定額發(fā)票，報銷金額為整數(shù)(如500元整)，需提供相應(yīng)的水費單。
七、借入或儲備資金管理
1.如果您因業(yè)務(wù)需要而需要借款，請?zhí)顚懡杩顔危⒃谧罱K領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后進(jìn)行借款。
2.相應(yīng)費用業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)，應(yīng)完成報銷手續(xù)并歸還貸款。
3.三個月后仍未歸還貸款或已辦理還款手續(xù)的，貸款金額從當(dāng)事人的工資中扣除，不足當(dāng)月工資的，下月繼續(xù)扣除。如果員工離職，直接領(lǐng)導(dǎo)的工資將被扣除。
4、部門的經(jīng)常性和日常性業(yè)務(wù)支出可以申請儲備資金。定額備用金申請表應(yīng)由最終領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。
5.財務(wù)部出納每月盤點一次部門儲備基金。盤點單經(jīng)簽字確認(rèn)無誤后歸檔保存。
6.儲備基金應(yīng)于每季度末歸還，儲備基金申請程序應(yīng)于下季度初恢復(fù)。
第三章稅收和票證管理制度
一、發(fā)票管理
1.發(fā)票的接收、購買和存儲
a)在接收和購買發(fā)票時，發(fā)票管理員必須處理稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票接收和購買。
b)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放在財務(wù)人員專用文件柜中。
c)已開具的發(fā)票在需要開具時必須妥善保管，未開具的增值稅發(fā)票和普通發(fā)票必須及時放入財務(wù)人員的專用檔案柜。
d)存根聯(lián)和作廢的增值稅發(fā)票必須按規(guī)定在月末裝訂成冊，并按增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的存放期限存放，以保證其完整性。
e)嚴(yán)禁將公司購買的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票提供給他人使用。
f)發(fā)票管理員必須按照規(guī)定及時與稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票審核手續(xù)。
g)發(fā)票管理員因工作變動或調(diào)動，必須按照稅法和企業(yè)管理制度的規(guī)定辦理交接手續(xù)。
2.發(fā)票應(yīng)按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的范圍開具。
對于公司銷售的貨物和應(yīng)稅服務(wù)，根據(jù)增值稅的具體規(guī)定，對于需繳納增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目，應(yīng)當(dāng)開具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不得開具專用發(fā)票。
3.專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具
(a)字跡清晰;
b)項目完成;
c)車票與物品相符，票面金額與實際收取的金額相符;
d)每個項目的內(nèi)容是否準(zhǔn)確;
e)發(fā)票聯(lián)和扣款聯(lián)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章;
f)在規(guī)定的期限內(nèi)開具專用發(fā)票;
g)如票樣與國家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不符，不得開具專用發(fā)票。
4.嚴(yán)格按照公司規(guī)定的期限開具專用發(fā)票，不得提前或拖延。
5.貨物售出并向買方開具專用發(fā)票后，如遇退貨或銷售折扣，應(yīng)根據(jù)不同情況適用以下規(guī)定:
a)買方應(yīng)在不支付貨款和會計處理的情況下，將原始發(fā)票表格和扣稅表格返還給公司。每次在發(fā)票上標(biāo)注“作廢”字樣，并作廢增值稅專用發(fā)票。
b)如果買方已付款，或已辦理記賬但未付款的發(fā)票和扣款單無法退回，買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)出具的購貨款或索賠折扣證明，并將其發(fā)送給公司，作為公司開具負(fù)發(fā)票的依據(jù)。
c)公司取得的購匯或折扣憑證應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行裝訂和保管。
6.增值稅進(jìn)項稅額抵扣表應(yīng)按期裝訂。
7.不得丟失、損壞(撕毀)或銷毀發(fā)票，不得擅自銷毀專用發(fā)票的基本復(fù)印件。
8.不符合規(guī)定的專用發(fā)票不得抵扣進(jìn)項稅。
9、遺失專用發(fā)票，必須按照規(guī)定程序及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)、公安機關(guān)報告。
10.不得代開或虛開增值稅專用發(fā)票。
二、購買或報銷應(yīng)取得有效發(fā)票
1.各公司購買各種商品(包括庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等)應(yīng)依法取得有效發(fā)票。)和報銷各種費用。
2.支付給廣告公司的廣告費用應(yīng)當(dāng)憑廣告發(fā)票支付。任何其他發(fā)票不得作為報銷依據(jù)。
3、向運輸企業(yè)支付運輸費應(yīng)取得《公路、內(nèi)河運輸統(tǒng)一發(fā)票》，其他任何發(fā)票不得作為報銷依據(jù)。
a)采購庫存貨物應(yīng)取得17%的增值稅專用發(fā)票。
b)購買固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)應(yīng)取得17%增值稅專用發(fā)票。
c)支付給印刷公司的印刷費超過或等于2000元，辦公用品采購金額超過或等于2000元的，應(yīng)依法取得增值稅專用發(fā)票。
d)如果上述業(yè)務(wù)因特殊原因無法獲得所需發(fā)票，其他普通發(fā)票需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和公司經(jīng)理批準(zhǔn)后才能作為付款(或報銷)的依據(jù)。
e)取得的增值稅專用發(fā)票必須合法有效，不得過期或作廢。
所有增值稅發(fā)票(包括增值稅發(fā)票、運輸發(fā)票等。)獲得的發(fā)票必須在發(fā)票有效期內(nèi)提交給稅務(wù)人員進(jìn)行掃描和認(rèn)證。
g)在移交或接收增值稅發(fā)票時，應(yīng)如實填寫增值稅發(fā)票移交單，并由雙方簽字。
h)稅務(wù)人員當(dāng)月收到的所有增值稅發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月進(jìn)行掃描和驗證，不得丟失。
I)財務(wù)人員進(jìn)行會計處理時，選擇的會計科目和記錄的憑證匯總應(yīng)與取得的發(fā)票的開票內(nèi)容一致。
三。納稅申報
1.每月應(yīng)計的所有稅款應(yīng)填寫一份稅款計算表。計算表應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理打印并簽署，作為應(yīng)納稅憑證的附件。
2.公司應(yīng)按主管稅務(wù)機關(guān)的要求及時申報所有納稅申報單并繳納稅款。
四.稅務(wù)檔案管理
1、主管稅務(wù)機關(guān)的名稱和具體管轄的各局(廳、分支機構(gòu)、辦事處)負(fù)責(zé)人的姓名、職務(wù)、分管業(yè)務(wù)和聯(lián)系方式進(jìn)行書面登記。
2.每月將每年的所有合法納稅申報表和內(nèi)部稅務(wù)管理報告裝訂成冊，規(guī)范文件封面的制作，并妥善存檔。
3、年度企業(yè)所得稅結(jié)算審計報告、財產(chǎn)損失審計報告及其他相關(guān)稅務(wù)審計報告標(biāo)準(zhǔn)裝訂成冊，妥善保管。
4、稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的各種批準(zhǔn)、檢查和處理決定等文件裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善保管。
5.建立“稅務(wù)文件存儲清單”，并在存儲清單中記錄所有稅務(wù)證書、應(yīng)用軟件(包括軟件和IP地址)、IC卡、存儲磁盤、納稅申報表、審計報告、稅務(wù)批準(zhǔn)、稅法文件和其他詳細(xì)信息。
6、如果稅務(wù)人員離職，應(yīng)規(guī)范稅務(wù)檔案移交程序，填寫移交清單，移交清楚后方可辦理其他手續(xù)。
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