出口退稅在做申報單據(jù)前，首先應(yīng)該明確幾個事情。
一般申報需要兩類文件,一是出口文件(出口報關(guān)單),二是進(jìn)貨文件(進(jìn)貨增值稅發(fā)票)。這兩個文件在實際申報中,原先是需要遞交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的,目前已簡化到只需進(jìn)貨發(fā)票。但是在申報錄入操作中,還是需要依照出口報關(guān)錄入出口信息。
申報的時機(jī)：一般需要滿足兩個條件，出口關(guān)單有信息和進(jìn)貨發(fā)票有信息，出口信息由海關(guān)按月發(fā)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)，所以出口之日起30天后，稅務(wù)機(jī)會才會有出口信息；進(jìn)貨信息則是進(jìn)貨發(fā)票認(rèn)證45天后，稅務(wù)機(jī)關(guān)才會有進(jìn)貨信息。所以出口日期45天左右才具備退稅申報條件。企業(yè)可以控制的就是報關(guān)之后，根據(jù)關(guān)單信息開據(jù)增值稅發(fā)票，并且盡快進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證。
申報錄入前的準(zhǔn)備工作：出口報關(guān)單/進(jìn)貨發(fā)票/認(rèn)證發(fā)票處理三方面的工作
報關(guān)單方面的工作：1、在關(guān)單右上角空白處，用鉛筆標(biāo)上出口發(fā)票號； 2、按出口日期，在國家外管局網(wǎng)站上查詢出口日的人民幣的外匯牌價，標(biāo)準(zhǔn)格式是100美元=XXX.x幣。
進(jìn)貨發(fā)票方面的工作：用鉛筆在進(jìn)貨發(fā)票的空白處，標(biāo)明出口發(fā)票號，并注明總張數(shù)和序號，標(biāo)注格式可以為：17XXXXXX－4－1，2，3，4，其中17代表年份，XXXXXX代表出口發(fā)
票號，4代表本單共有4張進(jìn)貨發(fā)票，1，2，3，4分別代表這是本單第N張發(fā)票。如果本單只有一張進(jìn)貨票，就是17XXXXXX－1－1。這樣標(biāo)注的好處是，一看就知道這個出口單下共有幾張進(jìn)貨發(fā)票，此為第幾張。
根據(jù)本人經(jīng)驗，把進(jìn)貨發(fā)票用曲別針別在出口報關(guān)單上，這樣將來錄資料時，就算前后翻動申報文件，也不會把申報文件搞混建立開票企業(yè)記事本文件，有些企業(yè)裝備有發(fā)票認(rèn)證設(shè)備，可以遠(yuǎn)程認(rèn)證，并下載認(rèn)證發(fā)票信息包，有些企業(yè)沒有，做申報單據(jù)時，就要錄入認(rèn)證發(fā)票信息。其中涉及到開票企業(yè)的納稅人識別號，為了便于操作，建議建立一個TXT的開票企業(yè)信息記事本文件，需要錄入某個企業(yè)的納稅人識別號時，復(fù)制，粘貼就可以完成，一是提高準(zhǔn)確率，二是提高效率。
申報錄入第一步：確認(rèn)所屬期:所屬期是指申報的是什么期間的出口業(yè)務(wù)
有的人喜歡把申報月當(dāng)做所屬期,這樣當(dāng)然可以順利申報,那么問題來了,當(dāng)2018年申報2017年12月的出口時,你能申報成201801或201802嗎？
答案肯定是不行的。因為跨越年度了。
所以，科學(xué)的方法是，按照出口報關(guān)單的日期，把出口業(yè)務(wù)分成不同的所屬期，比如201707申報的是2017年7月的出口業(yè)務(wù)，如果2017年7月一次沒有申報完所有業(yè)務(wù)，還可以做成7月二次繼續(xù)申報，如果還沒有申報完，可以繼續(xù)做成2017年7月三次…...這樣做的好處是，看到所屬期，你就可判斷是幾月報關(guān)出貨的業(yè)務(wù)。將來查找時，也有方向和范圍。
特別是年度末時，比如2018年1月或2月申報的是2017年11月和12月出口的單據(jù)時，不會產(chǎn)生所屬期概念上的混亂和困惑。即使在2018年做的申報單，也清楚的知道是在申報2017年的出口業(yè)務(wù)。
當(dāng)然還有一種情況就是業(yè)務(wù)量較小的企業(yè)，兩個月或一個季度申報一次的企業(yè)，這種企業(yè)在做申報時，可以選擇201703申報2017年1月、2月和3月的出口業(yè)務(wù)，或是將前之前月份剩余的幾單并到本次的所屬期內(nèi)申報。比如在申報201707批次時，可以加上201705的N單和201706的M單合并在201707的批次中申報。
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本文來源：出口退稅的方法步驟
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